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生前に対策したつもりだが贈与になるのか?

相談内容

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2016年09月21日日置 俊夫 さん

生前対策

生前に対策したつもりだが贈与になるのか?

被相続人の母の預金8,100万円を、兄弟3人で円満に2,700万円ずつ分割した。

生前、田舎に住んでいた母が認知症を患ったので、6年前に東京在住の長男が引き取った。
その際、母の散らばっていた預貯金の一部をまとめた。そしてある銀行に5,600万円預金があったので、ペイオフを心配した自身たち兄弟で話し合い、予防策として、4,000万円を自身の長男とその嫁(各1,000万円)、孫(銀行に各1,000万円)に名義にした。

誰も母の後見人ではなく、当時母と一緒に銀行に行き、何度かに分けてATMから引き出した
母が亡くなり口座から現金を引き出し、まとめて8,100万円を3等分した。
昨日、長男宅に財務署から連絡があったらしいが、内容については不知。

自身はペイオフ予防で単に口座を移しただけで、一切そのお金には手をつけず、相続時分割している。
以前名義を移した4,000万円が生前贈与に当たるのかを知りたい。

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弁護士からの回答

税務署が生前贈与と認定する可能性があります。

生前にお母様名義の預金から名義変更した4,000万円について、客観的には資金の流れ等から贈与があった形になります。
単に遺産分割との関係のみであれば、最終的にご兄弟等の法定相続人間で公平性を踏まえて合意できれば、差し支えはないでしょう。
ただ、一般論として、税務署が、客観的な金銭の流れを捉えて、元々お母様の預金が資金源と判断した場合、親族名義の預金もお母様からの生前贈与ないし相続財産として認定した上で、贈与税ないし相続税の課税を行う可能性があります。
具体的な対応につきましては、税理士の方にご相談頂いた上で検討された方が良いと思います。

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