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叔母の遺産の生前贈与について

相談内容

ユーザー

2017年12月12日Rumi さん

生前対策

叔母の遺産の生前贈与について

叔母(亡母姉)が90歳で、配偶者はすでに亡くなっています。
子どもはいません。
住宅を売却し、現在施設に入居中していて、頭は非常にはっきりしています。
私と兄に全財産を相続させるとの公正証書遺言作成していると叔母から言われました。
現在、私が叔母の面倒を見ており、兄とは感情の行き違いがあり、私に多く残すと口では言ってくれています。
それにともなって生前贈与を考えていてどのようにすすめれば、もっとも私にとって有利になるか知りたいです。
生前贈与を受ける際、どんな書類を取交すのか。叔母からの一方的な書類なのか、私も捺印したりと、色んな手続きを要するのかどうか。
非課税分の110万円を相談者と家族(夫・未成年子ども2名)の計4名、年間440万円もらって問題ないか、別人格なので非課税として認められるのか。
相続発生後、生前にもらった現金について、兄からもち戻しの請求がある可能性はあるか。他の相続人から遺留分の請求はあるのか知りたいです。

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弁護士からの回答

できれば税理士にも相談を

まず初めに申し上げますが、最大の問題は「税務調査の対策としてどこまでガッチリした書類を作るか」という点ですので、弁護士のみならず税理士(それも相続税を得意とする方)に相談されることがベストです。一般的に弁護士は、税務の実務についてはそれほど明るくありません。

>生前贈与を受ける際、どんな書類を取交すのか

一般論として、贈与契約書は贈与する側1人のハンコよりは、贈与者・受贈者2人のハンコがあった方が、贈与の事実を裏付ける証拠としては信用性が高いものとなるでしょう。そしてなるべく印鑑証明書も取って実印で押すのがいいでしょう。
複数年にわたり毎年110万円を贈与すると連年贈与とみなされる(合計額を一括して贈与した扱いにされる)リスクについては、税理士と相談して回避してください。契約書の日付を変えるとかの方法があると聞きます。
ご家族への贈与も、きっちり4つとも口座を分けて管理することも必要になるでしょう。

遺留分減殺請求があるか否かは、他の相続人の遺留分が侵害されるかどうか、遺産総額との兼ね合いでの判断となります。
「持戻しの免除」は、例えば贈与契約書の中などで明示しておいてもらうといいのではないでしょうか。

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